2020年基金从业资格《基金法律法规》知识点：现金流量表

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知识点：现金流量表

含义

在特定会计期间内，企业的现金(含现金等价物)的增减变动等情形

以收付实现制为基础编制

作用

反应企业的现金流量

评价企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力

基本结构

经营活动产生的现金流量(CFO)

投资活动产生的现金流量(CFI)

筹资(也称为融资)活动产生的现金流量(CFF)

注：净现金流NCF=CFO+CFI+CFF

若涉及外汇，则NCF=CFO+CFI+CFF+外汇变动影响

期末现金余额=期初现金余额+当期净现金流

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